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财务造假暴露制度漏洞

发布时间:2021-01-21 16:35:08 阅读: 来源:滑升门厂家

财务造假暴露制度漏洞

被称为“创业板造假第一案”的万福生科案处罚结果日前出炉,这家虚增收入超过9亿元的“绩优股”近日公告,公司将被处以罚款30万元,涉案20名个人被罚345万元,公司董事长龚永福和原财务总监覃学军二人终身禁入证券市场。此外,海联讯等8家上市公司因涉嫌收入造假等被立案调查。

上市公司财务造假并非中国资本市场特有,美欧等成熟资本市场亦时有发生,根源在于资本逐利的特性。面对登陆资本市场特别是A股市场动辙数倍的高回报诱惑,财务造假屡禁不绝。

证监会针对拟IPO企业开展的财务专项核查,正是对财务造假现象的一种事前监督。某种意义上讲,监管层的高度重视可以证实上市公司业绩变脸已严重到一定的程度。

客观看,“业绩变脸”除财务造假外,还可能是受宏观经济波动、行业周期性变化、技术变革甚至决策失误等因素影响而发生。财务造假是主观现象、是资本逐利性的表现,应认定为违法违规甚至是犯罪;受宏观经济波动等因素影响则偏重于客观现象,并无主观恶意,最多只能认定为管理团队能力欠佳。

不管怎样,进一步完善相关法律法规、提高信息披露的时效性和透明度、加强监管和执法、加大对财务造假的惩戒力度都应成为资本市场重中之重。市场现象往往要先于监管政策,因此,除制度层面的及时调整以外,必要的行政调控也是不可或缺的监管手段。

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